董事“反水”、深交所下最后通牒！誰是“妖股”幕后推手?

10月29日，豫金剛石（300064.SZ）三季報顯示，前三季度累計虧損已達4.81億元。即便如此，公司兩名董事王大平和劉淼還表示，無法對這份財報保證準確性。

然而這并不是豫金剛石董事第一次“反水”，早在2019年年報中，就有獨董無法保證其財報真實性。

董事連續“反水”之外，豫金剛石還曾讓深交所三次發函而得不到回復，最終被“逼”到“忍無可忍”下發“最后通牒”，這可能是獨一份吧。

       監管機構三問未得回復

10月27日，深交所深夜發文，自9月起曾先后3次向豫金剛石發出函件要求公司說明問題，但豫金剛石均未回復。若在11月27日前仍未回復問詢，或相關情形仍未消除的，深交所將對豫金剛石的股票實施其他風險警示及相關停復牌處理。也就是將豫金剛石“ST”處理。

該文一經公告，豫金剛石10月28日開盤應聲大跌17%，最終收盤股價6.3元/股，29日繼續下跌1.59%，報收6.2元/股，市值74.74億元。

豫金剛石又做了什么，而引來深交所“最后通牒”？

從關注函的內容來看，監管機構主要是針對豫金剛石從去年起的相關訴訟進行一輪輪的關注和問詢，但豫金剛石拒不回復的表現卻令市場意外。

據關注函顯示，截至2020年10月14日，豫金剛石作為擔保人、差額補足方涉及的訴訟案件中，有8個案件法院已生效，判決公司承擔連帶保證責任，涉及金額合計約7.77億元，占公司2019年經審計凈資產的44.76%。

此外，另有2單借款、擔保案件中，案件借款資金實際流向公司控股股東河南華晶及實際控制人郭留希，法院已劃扣公司土地補償款合計4400萬元。

實際上，截至10月14日，豫金剛石共涉及65項訴訟/仲裁案件，案件金額合計約47.97億元。

引深交所多次關注的豫金剛石究竟是何來頭？

      “妖股”如何煉成

我們常聽到一句話，全球90%的金剛石產在中國，而中國金剛石80%產在河南。而河南三大金剛石制造公司之中就有豫金剛石。

豫金剛石成立于2004年12月，2010年3月登陸深交所創業板，主要經營超硬材料產業鏈的研究、產品開發和市場拓展，公司曾一度被稱為“人造鉆石大王”。

在近一個季度來，擁有6萬多股東的豫金剛石，其股價波動令人瞠目結舌。

8月20日豫金剛石的收盤價僅為2.31元/股，在9月23日盤中已經翻漲至8.52元/股，一個月時間里漲幅高達2.5倍，國慶后股價再度高漲近四成。

也就是說自7月20日至10月20日期間，股價累計漲幅高達290.83%，堪稱“大妖股”。

自9月25日起，深交所曾兩次表示將對多日漲跌幅異常的豫金剛石等個股進行重點監控，并及時采取監管措施。實際上，在同一時期，因股票交易異常波動而停牌核查的三只“妖股”——天山生物、長方集團、豫金剛石曾在9月22日同時復牌，開盤全部跌停。

與異常上漲的股價不同，豫金剛石近三年來業績持續處于虧損狀態。

2018年豫金剛石營收同比下滑19%、歸母凈利潤同比下滑58%；2019年，豫金剛石實現營收9.55億元，同比下降22.96%，凈利潤虧損51.97億元，同比暴跌5493.97%；2020年一季度，實現營收1.04億元，同比下降60.9%，實現歸母凈利潤-5283.6萬元，由盈轉虧，同比下降255.68%。

然而，在此之前豫金剛石曾對外公告2019年度業績預計盈利8000多萬元，同時將2019年的巨額盈轉虧歸因于新冠肺炎疫情、經濟下行以及應收款項的對手方等等。這一“大變臉”立刻被立案調查，創下中國資本市場立案調查最快紀錄。

而深交所的火速問詢，也重點關注了“是否真實準確”、“是否存在占用擔保”、“是否存在挪用”等。

單從2019年報的數據來看，豫金剛石僅預計負債一項，便計提27.9億元。且計提預計負債的29個項目中，24項均為被擔保方違約，公司承擔連帶清償責任所致。

就在豫金剛石被監管部門下發關注函的第二天，10月28日晚，豫金剛石發布了2020年三季報，2020年前三季度實現營業收入3.06億元，同比下滑58.05%；歸母凈利潤虧損4.81億元；扣非后歸母凈利潤虧損2.39億元。

值得關注的是，此次公司的董事王大平、劉淼表示無法對公司是否存在非經營性占用資金情況發表意見，故無法對季報的真實、準確、完整予以確認。

會計師事務所高級審計員劉佳表示，從目前來看，豫金剛石多數問題都出現在非經營性占用資金上，基本可以確定這里是有問題存在的。另一方面來看，豫金剛石截至9月30日，貨幣資金余額僅約4.93億元，同時，截止2020年9月30日公司付息債務（短期借款、一年內到期的非流動負債）合計19.27億元，預計負債29.96億元，其債務壓力及流動性風險可見一斑。

豫金剛石頂著業績下滑的壓力，股價卻持續暴漲被稱為“妖股”，到底是什么推動了這一切的發生。

       大股東生變，誰是幕后莊家？

股價暴漲，但業績暴跌、訴訟不斷、被立案調查……事實上，豫金剛石如今的現狀與其重組有關。甚至可以說，重組是豫金剛石股價暴漲的推手之一。

2020年1月18日，豫金剛石股東天空鴻鼎進入破產清算。當時，天空鴻鼎持有豫金剛石9195.40萬股股票，占公司股本總額的7.63%。8月，這部分股權以約2.1855元/股的單價、總價2.01億元被拍賣出去。

這是豫金剛石的股權在今年第一次被拍賣。

而這部分股權最終被上海興瀚資產管理有限公司（以下簡稱“興瀚資管”，代表興瀚資管-興開源8號單一客戶專項資產管理計劃）競價成功。

圖片來源：阿里拍賣平臺

然而此前，興開源8號資管計劃通過銀行向天空鴻鼎發放委托貸款，天空鴻鼎以其持有的豫金剛石股票為委托貸款提供質押擔保。

豫金剛石股權第二次被拍賣是10月16日，公司第一大股東天證遠洋持有的股權被司法拍賣。

天證遠洋所持的2.29億股豫金剛石的起拍價為9.68億元左右，若以此計算，這筆股權的單價僅4.2元/股，與10月15日豫金剛石收盤價6.76元/股相比，折價達38%，相當于4折“甩賣”。

圖片來源：阿里拍賣平臺

未來興瀚資管或許將參與天證遠洋所持股份的拍賣。

圖片來源：公司公告

這也意味著兩次拍賣都指向興瀚資管，而興瀚資管又與興業銀行（601166.SH）有著千絲萬縷的關系。

資料顯示，興瀚資管是興銀基金管理有限責任公司旗下設立的全資子公司。看到這里之后再進行股權穿透，發現華福證券的背后有著興業銀行的身影。

圖片來源：天眼查

事實上，天證遠洋和天空鴻鼎2016年合計用28億元的真金白銀通過定增入駐豫金剛石，之后沒過多久就將股份悉數質押給興業銀行。

圖片來源：阿里拍賣平臺

按照約定，2019年11月7日，這部分股份才可解禁上市流通，但就在當年8月，兩家公司股份被司法凍結，接下來就是清算和股份拍賣。此時與“興業系”有關的興瀚資管浮出水面，作為唯一的競標方出手購買。

這一切，都與興業銀行有關系，只是巧合嗎？但可以肯定的是，興業銀行已經間接持有了豫金剛石的股份。

記者就此向豫金剛石致電，截至發稿前尚未取得聯系。

值得關注的是，公司控股股東河南華晶超硬及其一致行動人郭留希兩者合計質押股份數量占兩者所持有公司股份數量比例為99.15%，郭留希同時為豫金剛石的實際控制人。

此時，第一大股東的股份被競標成功，也就意味著公司第一大股東和實控人都有可能會“換血”。